Estados Financieros

Un banco, un inversionista, un arrendador o una junta de licencias le ha pedido estados financieros, y viene con una fecha límite. Para eso existe la preparación de estados financieros. Desde nuestra oficina de Coral Springs los armamos a partir de sus libros —en inglés o en español— para negocios de Broward County y del resto de Florida.

Casi nadie busca este servicio por su cuenta. A usted lo mandan.

Los tres estados, y qué responde cada uno

Los tres estados que un prestamista suele pedir responden tres preguntas distintas. No son todo lo que compone una presentación financiera formal —una presentación completa lleva además el estado de cambios en el patrimonio y las notas—, pero son los tres que aparecen en la carta de solicitud. El IRS describe los dos primeros sin rodeos: «Un estado de resultados muestra los ingresos y los gastos del negocio durante un periodo determinado» y «un balance general muestra los activos, los pasivos y su patrimonio en el negocio en una fecha determinada» (Publication 583, Rev. diciembre 2024).

• Estado de resultados (ganancias y pérdidas). ¿El negocio ganó dinero en el periodo? Un prestamista lee este primero.
• Balance general. Lo que tiene, lo que debe y lo que queda. Aquí es donde un prestamista encuentra la deuda que usted no mencionó.
• Estado de flujo de efectivo. A dónde se fue el dinero de verdad. Una empresa rentable sin efectivo y una empresa que está perdiendo dinero pueden verse igual en un estado de cuenta bancario; este es el documento que las distingue.

Por qué se los están pidiendo

La solicitud viene de afuera, y quien la hace rara vez la explica:

• Un banco o un prestamista SBA que está evaluando un préstamo o una línea de crédito.
• Un arrendador comercial que decide si firma un contrato de arrendamiento con su empresa.
• Un inversionista, un socio que va a entrar o un comprador haciendo su debida diligencia.
• Una junta de licencias, o una compañía de fianzas que va a emitir un bond.
• Un franquiciador o un contratista general que exige prueba de capacidad financiera antes de adjudicar trabajo.

El IRS hace la misma conexión: llevar buenos registros le permite preparar los estados, y «estos estados pueden ayudarle en su trato con el banco o con los acreedores, y ayudarle a manejar su negocio» (Publication 583, Rev. diciembre 2024).

Compilation, review, audit: no son el mismo servicio

Esta es la distinción que sorprende a la gente cuando ya acordó un precio. Los estados financieros se entregan en distintos niveles de seguridad, y la ley de contaduría de Florida parte de la misma idea: define la práctica de la contabilidad pública incluyendo «la utilización de cualquier forma de opinión o de estados financieros que brinden un nivel de seguridad», y trata la preparación de estados financieros como parte de esa práctica (Florida Statutes 473.302(8)(a) y (8)(c)). La compilation y la review se rigen por los Statements on Standards for Accounting and Review Services (SSARS) del AICPA; la audit, por las normas de auditoría generalmente aceptadas.

• Compilation (compilación). Los estados se arman con la información que usted entrega y se presentan en la forma debida. No se expresa opinión, ni conclusión, ni ninguna forma de seguridad sobre ellos (AICPA SSARS, AR-C sección 80).
• Review (revisión). Seguridad limitada, basada sobre todo en preguntas y procedimientos analíticos, e informa si algo llegó a conocimiento del contador que exigiera cambios importantes (AICPA SSARS, AR-C sección 90).
• Audit (auditoría). El nivel más alto: una opinión sobre si los estados se presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, conforme al marco contable aplicable. Que estén libres de errores materiales es aquello sobre lo que el auditor busca seguridad razonable, no lo que afirma la opinión en sí, y llegar hasta ahí exige pruebas y confirmaciones de terceros.

La independencia no es un requisito exclusivo de la audit: la review también la exige. Cuando hay una opinión de por medio, en Florida la regla es de ley: un CPA «no expresará una opinión sobre los estados financieros de una empresa a menos que él o ella y su firma sean independientes respecto de esa empresa» (Florida Statutes 473.315(1)).

Así que pregúntele a su banco, por escrito, qué nivel le exige. Hay más negocios de los que usted cree pagando una audit que nadie les pidió. Traiga la carta a su consulta y le decimos qué nivel corresponde a su situación.

Empieza en el libro mayor, no en el estado

Los estados valen lo que valgan los libros que tienen debajo. Si sus registros están atrasados o dispersos, el primer trabajo es la contabilidad mensual: cuentas conciliadas, transacciones clasificadas, un balance de comprobación limpio. Con los libros al día, los estados toman días. Reconstruir dos años de registros toma semanas, y por eso se llama antes de la fecha límite del prestamista, no después.

Los mismos números van en su declaración de impuestos

Esto no es un segundo juego de libros. La regla del IRS para el balance general corporativo cabe en una frase: «Los balances generales deben coincidir con los libros y registros de la corporación» (Instructions for Form 1120, 2025). Las corporaciones más pequeñas sí tienen una excepción, pero es más estrecha de lo que suena. Para una C corporation que presenta el Form 1120, «las corporaciones con ingresos totales... y activos totales al cierre del año fiscal menores de $250,000 no están obligadas a completar los Schedules L, M-1 y M-2...», y solo si marca la casilla «Yes» del Schedule K, pregunta 13 (Instructions for Form 1120, 2025). Una S corporation se rige por otra regla: responder «Yes» a la pregunta 11 del Schedule B —dos condiciones separadas, ingresos menores de $250,000 y activos menores de $250,000— significa únicamente que «la corporación no está obligada a completar los Schedules L y M-1» (Form 1120-S, 2025). El Schedule M-2, la cuenta de ajustes acumulados (AAA), sigue siendo obligatorio. En cualquier caso, esa excepción es del IRS, no de su banco. Manejar sus estados y su preparación de impuestos corporativos en la misma oficina mantiene un solo juego de números que concuerda consigo mismo.

Tenga sus estados financieros listos antes de la fecha límite

Traiga la carta del prestamista, o la lista de lo que le pidieron, y su acceso a los libros. Le decimos qué falta, qué nivel de servicio aplica y cuánto va a tomar. Estamos en 1700 N University Dr STE 210, Coral Springs, y la primera consulta es gratuita.