Si usted vendió o intercambió activos digitales en 2025, su broker ya está reportando esas operaciones al IRS en un formulario nuevo —el Form 1099-DA— y tiene que enviarle una copia antes del 17 de febrero de 2026. Para la mayoría, este es el primer año en que el IRS recibe esa información directamente.
Lo importante es lo que al formulario le falta.
Qué cambió y desde cuándo
El reporte por parte de los brokers entra por fases, a lo largo de dos años:
- Los brokers reportan los ingresos brutos de las operaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2025.
- Los brokers reportan el costo base de ciertas operaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2026.
Lea las dos fechas juntas y el hueco salta a la vista. Para el año fiscal 2025, la mayoría de los 1099-DA mostrarán por cuánto vendió usted algo y no cuánto pagó por ello. Su costo base es la cifra que decide si hubo ganancia o pérdida, y para esta temporada el IRS advierte que, por lo general, tendrá que calcularlo usted mismo.
A quién cubre y a quién no
El reglamento definitivo se aplica a los brokers que toman posesión de los activos digitales que se venden: plataformas de intercambio con custodia, ciertos proveedores de billeteras alojadas, cajeros de activos digitales y ciertos procesadores de pagos con activos digitales.
Dos consecuencias que conviene prever:
- Para 2025, la obligación de reportar recae por lo general sobre los brokers de Estados Unidos. Si usted operó en una plataforma con sede fuera del país, es posible que no reciba ningún Form 1099-DA.
- Usted reporta igual. Todo contribuyente debe reportar los ingresos, ganancias o pérdidas correspondientes, le llegue o no un Form 1099-DA. Que falte el formulario no hace que falte la obligación.
Hay además un alivio transitorio del lado del broker: para las operaciones de 2025 reportadas en 2026, el IRS no impondrá sanciones a los brokers que hagan un esfuerzo de buena fe por presentar y entregar los formularios correctamente y a tiempo. Ese alivio es para los brokers. No dice nada sobre su declaración, y es una razón para esperar que algunos estados lleguen incompletos o con errores.
Cómo se gravan las cripto, en un párrafo
El IRS trata los activos digitales como propiedad. Eso significa que venderlos o intercambiarlos genera una ganancia o pérdida de capital, calculada como ingresos menos costo base, y que el periodo de tenencia decide la tasa: más de un año es largo plazo, un año o menos es corto plazo y tributa a tasas ordinarias. La mecánica es la misma que aplica a cualquier otra propiedad, y la explicamos en nuestra guía de impuestos al invertir.
No todo lo gravable es una venta
Vender es el caso evidente. Hay otros dos que sorprenden a quien nunca vendió nada a cambio de dólares:
- Intercambiar un activo digital por otro es una disposición. Usted realizó ganancia o pérdida sobre lo que entregó, aunque no se haya movido ni un dólar.
- Recibir activos digitales nuevos por minería o staking es un evento gravable que genera ingreso ordinario, no ganancia de capital. La cantidad que se reconoce es el valor justo de mercado en dólares en el momento en que usted los recibió, y se reporta en el Schedule 1 del Form 1040. Ese valor pasa a ser después su costo base si más adelante vende.
Hay además una pregunta que no se puede saltar. Todo el que presenta un Form 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 o 1120-S tiene que marcar «Sí» o «No» en la pregunta sobre activos digitales: la contesta todo declarante, no solo quien haya operado. Dejarla en blanco no es una opción, y contestarla a la ligera en una declaración que usted firma es mal sitio para descuidarse.
Qué hacer antes de febrero
- Exporte ya todo su historial de operaciones, de todas las plataformas que haya usado, incluidas las que ya no usa. Los exchanges cierran, restringen cuentas y pierden datos históricos, y sus registros de costo base son lo único que nadie más guarda por usted.
- Concilie las transferencias entre sus propias billeteras. Una transferencia no es una venta, pero puede aparecer en los registros como una disposición si el rastro se rompe.
- Cuente con reconstruir el costo base de las tenencias antiguas, sobre todo de lo comprado antes de usar una plataforma con custodia.
- Compare el 1099-DA con sus propios registros en cuanto llegue. Si no coincide con lo que usted sabe que pasó, esa diferencia conviene resolverla antes de presentar, no después de recibir un aviso.
Si el IRS ya le escribió
Como el IRS ahora recibe esta información directamente, los desajustes entre lo que reporta un broker y lo que dice una declaración van a aparecer más que antes. Un aviso que propone cambios a partir de los ingresos brutos —sin restar el costo base— puede proponerle un impuesto muy superior al que usted realmente debe, precisamente porque ese costo base nunca se reportó.
Es una situación corregible, pero se corrige con registros y con una respuesta, no ignorándola. Un Enrolled Agent o un CPA pueden tratar con la agencia en su nombre a través de la representación ante el IRS.
Las fechas y reglas de arriba provienen de guías del IRS vigentes en julio de 2026. Es información general, no asesoría sobre sus operaciones.
Traiga sus exportaciones antes de que lleguen los estados
El trabajo de una declaración con cripto está en reconstruir el costo base, y toma más tiempo que todo el resto de la declaración junto. Mándenos su historial ahora y no en abril, y tendremos el costo base resuelto para cuando le llegue el Form 1099-DA. Empiece por la preparación de impuestos personales, o llame al (754) 244-3993.